Last Updated on 05/08/2026 by TinHN Editor
离岸信托个人所得税新规于2026年7月24日由财政部和国家税务总局联合发布，首次系统明确对离岸信托设立环节、存续环节和终止环节全面征收20%个人所得税。更引发市场震动的是新规的追溯期设计：2023年以来装入离岸信托的资产，相关个人需在90天窗口期内完成申报并缴清税款，窗口期截止日约为10月22日。政策落地后，香港、新加坡等地的律师事务所和私人银行迅速被大量咨询电话和邮件淹没，据CNBC报道，这被业内人士称为中国相关私人财富规划领域的”分水岭时刻”。
离岸信托个人所得税新规快速一览
| 发布时间 | 2026年7月24日 |
|---|---|
| 发布机构 | 财政部税政司、国家税务总局所得税司 |
| 税率 | 20%，适用于设立、存续、终止全环节 |
| 追溯期 | 2023年以来装入离岸信托的资产 |
| 申报截止 | 追溯期资产约90天内完成申报缴税，约10月22日截止 |
| 常用离岸信托设立地 | 开曼群岛、英属维尔京群岛、库克群岛、香港 |
| 政策依据 | 个人所得税法居民全球所得征税原则、CRS国际税收信息交换 |
数据来源：财政部税政司、国家税务总局所得税司答记者问（2026年7月24日）
新规具体内容：三个环节如何征税
根据财政部税政司和税务总局所得税司负责人答记者问的说明，设立环节，居民个人将公司股权、股票及房产等财产装入离岸信托，以装入财产的市场价值扣除财产原值和合理费用后的余额为应税所得，按照”财产转让所得”征收个人所得税，适用20%税率。存续环节，离岸信托存续期间产生的收益，根据收益性质分别按照”财产转让所得”和”利息、股息、红利所得”，按年计算缴纳个人所得税，同样适用20%税率。
官方特别说明，出台这两份公告的初衷，是按照个人所得税法对居民全球所得征税的基本原则，提高税收确定性和透明度，便于纳税人合规遵从，同时促进社会公平、维护国家权益。
为什么是现在：财富传承工具的灰色地带
离岸信托长期以来是中国企业家和高净值家庭偏好的财富传承工具，用于持有企业股权、pre-IPO权益、家族资产等，但其税务处理此前长期处于灰色地带。已故娃哈哈集团创始人宗庆后的遗产纠纷案，就曾让公众关注到相关境外信托所涉及的巨额资产。
此次新规出台后，境内外部分不法中介机构诱导纳税人通过离岸信托隐匿财产、逃避纳税的行为，成为税务机关重点打击对象，官方表示对诱导、协助纳税人逃避税的中介机构和个人，税务机关将依法处理。
律师视角：CRS信息交换与估值难题
香港离岸律师行Appleby合伙人Richard Grasby向媒体表示，纳税人向中国税务机关申报的应税金额，需要与外国政府依据共同申报准则（也就是CRS全球税收信息交换机制）此前已经提供给北京的数据保持一致，中国自2018年首次参与CRS以来，境外金融账户信息已持续与中国税务机关交换。他同时指出，部分资产存在估值困难：信托内财富往往锁定在运营公司、pre-IPO股权、房产等流动性较低的资产上，过往银行和交易记录也可能难以查找，如果动用信托基金本身来支付税款，还可能触发额外税负。
律师事务所HFW合伙人Karen Cheung对南华早报表示，新规为长期存在不确定性的领域带来了更大的清晰度，预计将促使现有财富架构进行全面复核，以确保符合修订后的申报和纳税要求。她认为对于持有跨境资产的家庭而言，未来的关注重点可能会从税务效率转向透明度、治理和长期传承规划。
内地法律界也在密切关注新规的实操争议。上海市锦天城律师事务所在其专业文章中指出，当前离岸信托涉税实务存在三大核心争议焦点：一是将股权或不动产装入信托是否构成应税转让，各地处理口径不一，股权可能面临20%个人所得税，不动产则涉及增值税、土地增值税等多项税负，合计税负可能超过资产增值的一半；二是离岸信托在CRS2.0与”实质重于形式”原则的双重作用下，若委托人保留控制权，信托可能被”穿透”，受控外国企业规则甚至可将未分配利润视同分配提前征税；三是信托收益分配的税务规则尚不明确，但税务机关可依据实际课税原则追缴，信息透明化使得既往未申报收益的风险明显上升。该所文章认为，信托能否实现资产隔离与税务合规，核心在于委托人是否真正放弃对信托财产的实质性控制权。
数据来源：上海市锦天城律师事务所（离岸信托涉税实务指引：三大争议焦点与合规路径）
90天窗口期的现实难题
90天追溯申报窗口给部分家族带来现金流压力。由于信托内资产多为非流动性资产，部分家庭可能需要提前减持股权或变现资产来筹措税款，这也是本轮政策实施中的一个现实难点。分析人士认为，多数高净值人群不太可能选择隐匿境外资产，因为他们的企业、家庭和核心资产仍与中国紧密相连，一旦不合规，面临的法律和政治后果可能相当严重。
数据来源：CNBC、南华早报（离岸信托新规市场反应报道，2026年8月）
对香港财富管理行业的影响
本轮政策收紧的背景，与中国财政压力上升、房地产市场长期低迷等因素密切相关。财政部公布的数据显示，2026年1至4月，全国国有土地使用权出让收入6801亿元，同比下降27.2%；全国政府性基金预算收入10208亿元，同比下降18.9%。地方财政收入结构正在发生变化，税务部门正在通过完善离岸信托等跨境财富管理领域的征管规则，扩大税基、稳定财政收入。与此同时，香港作为离岸信托的主要设立地之一，其私人财富管理行业也将受到直接影响，行业普遍预计未来跨境财富规划的合规成本将明显上升。
数据来源：财政部（2026年1—4月财政收支情况，2026年5月20日发布）
执法数据：追缴力度已在新规前显现
国家税务总局6月10日发布的数据显示，2026年1至5月，中国个人所得税收入7643.9亿元，同比增长12%。其中，税务机关持续加强对居民个人境外所得的宣传引导和政策辅导，1至5月累计补缴税款约130亿元。这一数据早于7月24日离岸信托新规正式发布，显示对境外收入的征管力度在新规出台前已经明显加强，新规进一步为这一执法方向提供了系统性的法律依据。
数据来源：新华网（今年前5个月全国个税收入同比增长12%，2026年6月10日）
需要说明的是，本文内容仅为新闻资讯整理，不构成税务或法律建议，具体申报操作及税务处理方式请以财政部、税务总局官方公告为准，并建议咨询具备资质的税务师或律师。
常见问题
离岸信托新规具体从什么时候开始征税？
2026年7月24日，财政部、税务总局联合发布公告，明确离岸信托设立、存续、终止各环节均适用20%个人所得税。
追溯期涉及哪些资产，申报截止日是什么时候？
追溯期覆盖2023年以来装入离岸信托的资产，相关个人需在约90天窗口期内完成申报缴税，截止日约为10月22日。
为什么中国税务机关现在能掌握境外信托信息？
中国自2018年起参与CRS共同申报准则国际税收信息交换机制，境外金融账户信息已持续与中国税务机关交换，纳税人申报数据需与该渠道信息保持一致。
如果信托资产是非流动性资产，缴税资金从哪里来？
部分家庭可能需要提前减持股权或变现资产筹措税款，若动用信托基金本身支付税款，还可能触发额外税负。
新规会对香港财富管理行业产生什么影响？
香港是离岸信托主要设立地之一，业内预计跨境财富规划的合规成本将上升，行业重点可能从税务效率转向透明度和长期传承规划。